Calcul du salaire net d'un frontalier en Suisse, poste par poste

Ce que l’employeur suisse retient sur votre brut

Le salaire net d’un frontalier se calcule en retirant du brut quatre retenues sociales : AVS/AI/APG, assurance chômage, prévoyance professionnelle LPP et assurance accidents non professionnels. À Genève s’ajoute ensuite, en règle générale, l’impôt à la source prélevé par l’employeur ; dans les cantons de l’accord de 1983, le net tombe avant tout impôt.

Sur le plan social, le titulaire d’un permis G est traité comme un salarié résident : mêmes cotisations, mêmes taux, mêmes plafonds. Un poste manque en revanche à la fiche de paie : l’assurance maladie. Que vous ayez opté pour la LAMal frontalier ou pour la CMU, la prime ou la cotisation se paie séparément, elle ne transite pas par l’employeur.

Ces retenues ne sont qu’un des postes du statut : le guide du frontalier en Suisse replace le salaire à côté de l’impôt, du droit d’option et de la retraite.

AVS, AI, APG et chômage : les retenues à taux fixe

Selon le mémento 2.01 du Centre d’information AVS/AI, état au 1er janvier 2026, les cotisations AVS (8,7 %), AI (1,4 %) et APG (0,5 %) totalisent 10,6 % du salaire, partagés à parts égales : l’employeur retient 5,3 % sur votre brut et verse la même part de son côté. L’assurance chômage suit la même logique paritaire : d’après le mémento 2.08 (état au 1er janvier 2025), la cotisation AC est de 2,2 % du salaire, soit 1,1 % à votre charge, jusqu’à un salaire annuel de 148 200 francs ; au-delà, plus aucune cotisation AC n’est prélevée.

La LPP, la retenue qui dépend de votre âge

La prévoyance professionnelle ne se prélève pas sur tout le brut mais sur le salaire coordonné : en 2026, la part du salaire annuel qui dépasse la déduction de coordination de 26 460 francs, dès que le salaire atteint le seuil d’entrée de 22 680 francs. Sur cette assiette, la loi fixe des bonifications de vieillesse qui montent par paliers avec l’âge : 7 % de 25 à 34 ans, 10 % de 35 à 44 ans, 15 % de 45 à 54 ans, 18 % de 55 à 65 ans.

L’employeur finance au moins la moitié de ces bonifications ; la part exactement retenue sur votre salaire dépend du règlement de la caisse de pension, qui peut prévoir mieux que le minimum légal. Conséquence directe : à salaire égal, un collègue de 28 ans et un collègue de 52 ans n’ont pas le même net, et un changement de tranche d’âge se voit sur la fiche de paie.

Un exemple chiffré, volontairement simplifié

Prenons un cas entièrement hypothétique, pour suivre la mécanique : 6 500 francs bruts par mois, salarié de 40 ans, employeur vaudois, et une retenue LAA non professionnelle supposée à 1 %, à titre purement illustratif.

• AVS/AI/APG : 6 500 × 5,3 % = 344,50 francs
• Assurance chômage : 6 500 × 1,1 % = 71,50 francs
• LPP : salaire annuel de 78 000 francs, soit un salaire coordonné de 51 540 francs ; bonification de 10 % à cet âge, soit 5 154 francs par an, dont la moitié à charge du salarié si le règlement s’en tient au minimum : environ 215 francs par mois
• LAA non professionnelle (hypothèse) : 6 500 × 1 % = 65 francs

Le total des retenues atteint environ 696 francs, soit un net de l’ordre de 5 804 francs, un peu moins de 11 % en dessous du brut. Ce chiffre n’est pas une référence : votre propre taux LAA, le règlement de votre caisse de pension et un éventuel 13e salaire déplacent le résultat.

C’est aussi ce net qui sert de base à un dossier bancaire : avant de vous projeter, vous pouvez estimer ce que votre salaire suisse permet d’emprunter pour un achat immobilier, côté français comme côté suisse.

Genève et Vaud : deux nets qui ne se comparent pas

Le même brut ne produit pas le même net selon le canton d’emploi, et surtout pas le même type de net. À Genève, l’employeur prélève en règle générale l’impôt à la source en plus des retenues sociales : le montant versé est un net après impôt suisse. Dans les cantons de l’accord franco-suisse de 1983, Vaud, Valais, Neuchâtel, Jura, Berne, Soleure et les deux Bâle, le salaire du frontalier qui rentre régulièrement à son domicile est en règle générale imposé en France : le net de la fiche de paie n’intègre aucun impôt, et l’impôt français viendra ensuite.

Comparer une offre genevoise et une offre vaudoise sur le seul net de la fiche de paie revient donc à comparer un revenu déjà imposé à un revenu qui ne l’est pas encore.

Le partage de l’imposition entre les deux pays obéit à ses propres règles : l’imposition du frontalier selon son canton d’emploi les détaille, du prélèvement genevois à la déclaration française.

Ces retenues ne sont pas de l’argent perdu : les cotisations AVS et LPP d’aujourd’hui construisent la retraite que le frontalier touchera des deux côtés de la frontière. Reste à arbitrer ce qui peut l’être, plafond AC, statut fiscal, rachats de prévoyance : ces choix se posent avec un conseiller, chiffres en main.